Экономическая экспертиза простыми словами

Экономическая (судебно‑экономическая) экспертиза — это проверка денег и документов компании или человека, когда по делу возник спор: куда ушли средства, правильно ли вели учёт, был ли ущерб и сколько именно. Эксперт не выносит приговоры и не даёт правовых оценок. Его задача — установить факты и суммы на основе бухгалтерии, банковских выписок и других бумаг.

Когда она нужна

В уголовных делах о мошенничестве, присвоении, уклонении от налогов, «обналичке».
В спорах о долгах, процентах и неосновательном обогащении.
В делах о банкротстве и «выводе» активов.
В вопросах по налогам: можно ли применять льготы, вычеты, ставку 0% при экспорте.
В спорах по подрядам и сметам: завышены ли объёмы, правильно ли посчитана стоимость работ.
В кредитных спорах: целевое ли было использование займа, соблюдались ли условия банка.

Что именно делает эксперт

Сверяет документы: договоры, акты, счета, накладные, табели, сметы, инвентаризации.
Проверяет учёт: сопоставляет «первичку» с регистрами (книгами учёта) и отчётностью.
Трассирует деньги: смотрит банковские выписки, назначения платежей, связи между компаниями.
Считает: реальную задолженность или переплату, размер ущерба, доначисления по налогам, экономический эффект сделок.
Проверяет «реальность» операций: были ли ресурсы, склад, транспорт, персонал для заявлённых поставок/работ.

Важно: эксперт отвечает на вопросы «что было и сколько», но не «виновен/невиновен» — это решает суд.

Виды экономической экспертизы (и чем они отличаются)

Бухгалтерская — про правильность документов и записей: нет ли ошибок, «задних чисел», приписок; где возникли недостачи/излишки.
Финансово‑экономическая — про состояние и движение денег: платёжеспособность, кредиты, целевое использование средств, рентабельность.
Налоговая — про налоги: верно ли посчитаны суммы, обоснованы ли вычеты и льготы, реальны ли операции.
Производственно‑экономическая — про объёмы работ и себестоимость: сметы, списание материалов, фонд оплаты труда.

Как проходит экспертиза (по шагам)

Суд формулирует вопросы эксперту. Примеры: «Каков реальный долг на такую‑то дату?», «Обоснованны ли вычеты НДС по этим сделкам?», «Соответствуют ли сметы фактическим работам?».
Стороны передают материалы: «первичку», учётные регистры, отчётность, выписки банка, сметы, инвентаризации.
Эксперт проверяет и сопоставляет документы, при необходимости запрашивает недостающее.
Строит «цепочки» операций: от договора — к счёту — к банковскому платежу — к отражению в отчётности.
Делает расчёты и готовит выводы с указанием источников, таблиц и возможных ограничений (например, если каких‑то документов нет).

На заседании эксперт может дать пояснения простым языком и ответить на вопросы сторон и суда.

Какие ответы получает суд

Итоговые суммы: долг/переплата, ущерб, доначисления налогов, корректная стоимость работ.
Таблицы и схемы: откуда взялись цифры, на какие документы опирались.
Выводы «возможно/невозможно» по спорным операциям (например, реалистично ли выполнить работы в заявлённые сроки и объёмах при таком штате и технике).
Ограничения: что нельзя установить без дополнительных материалов.

Пять коротких историй из практики

«Вывод активов перед банкротством». Граф платежей показал круговые переводы через аффилированные фирмы и продажу активов ниже рынка. Суд вернул активы в конкурсную массу и привлёк контролирующих лиц к ответственности.
«Экспорт и НДС 0%». По части поставок не оказалось подтверждений вывозу товара — по ним начислили НДС. По другим пакет документов был полный — ставка 0% сохранена.
«Смета капремонта». Сравнили сметы, склад и фактические объёмы. Нашли приписки и двойные списания материалов — стоимость работ уменьшили.
«Целевой кредит». Выписки показали, что часть денег ушла на внутригрупповые расчёты, не связанные с проектом. Банк частично прав: штрафы за нарушения — да, но подтверждённые проектные расходы признаны целевыми.
«Растрата через авансовые отчёты». Проверка чеков и встречные запросы поставщикам выявили фальшивые документы и «зеркальные» платежи между связанными лицами. Ущерб посчитан и принят судом.

Частые вопросы

— Это то же самое, что аудит?
Нет. Аудит — добровольная проверка компании для собственников или контрагентов. Судебная экспертиза — процессуальное доказательство по конкретному делу, с вопросами суда и ответственностью эксперта.

— Эксперт может «вынести вердикт»?
Нет. Он не решает, кто прав. Он устанавливает факты и суммы. Решение принимает суд.

— Что, если не всех документов хватает?
Эксперт честно укажет, чего не хватает, и как это влияет на выводы. Иногда суд запрашивает дополнительные материалы или назначает дополнительную/повторную экспертизу.

Как сделать экспертизу понятной для присяжных и широкой публики

Короткие ответы на конкретные вопросы: что проверено, откуда цифры, что получилось.
Понятные визуализации: простые схемы денег и сделок, диаграммы до/после.
Ясные границы: где точные цифры, а где диапазоны; что можно сказать уверенно, а что — при определённых допущениях.

Что важно знать сторонам

Соберите «первичку» за весь спорный период, приложите «сырые» банковские выписки с назначениями платежей.
Формулируйте вопросы на языке фактов: «сколько», «как отражено», «есть ли подтверждения», «как влияет на итог».
Готовьтесь к тому, что экспертиза покажет смешанную картину: что‑то подтвердится, что‑то — нет. Для суда это нормально.

Экономическая экспертиза — это про прозрачность: где деньги, какие документы это подтверждают и на какие суммы опирается суд. Понятный отчёт эксперта экономит время процесса и помогает вынести справедливое решение